Отражение стоимости новогодних подарков детям работников в отчетах в ПФР и ФСС

Comments

• Цитата: Обложение страховыми взносами стоимости новогодних подарков.В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.Таким образом, поскольку страховыми взносами облагаются выплаты и вознаграждения только по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, а также по авторским и лицензионным договорам,с выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, не связанных с организацией-страхователем указанными договорами,в том числе в виде новогодних подарков детям работников, страховые взносы не начисляются.Аналогичный вывод представлен в Письме Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 № 1239-19.Обложение стоимости подарков НДФЛ.При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ).При этом подарки, полученные сотрудниками от организации, стоимость которых не превышает 4 000 руб., не облагаются НДФЛ (абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ). Если стоимость таких подарков больше указанной суммы, с суммы превышения необходимо исчислить и оплатить НДФЛ. Хотя в данном случае получателем подарка является ребенок, это не освобождает его родителя (сотрудника организации), являющегося его законным представителем, от обязанности уплачивать НДФЛ.

  Цитата: Согласно п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.03.2000 N 184 (далее - Правила), страховые взносы начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), лиц, осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду страхователем, а в соответствующих случаях - на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договоруПунктом 4 Правил определено, что страховые взносы не начисляются на выплаты, установленные в Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденном постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765 (далее - Перечень).Сразу отметим, что стоимость подарков в указанном Перечне не поименована.судебная практика по данному вопросу противоречива.Учитывая спорность ситуации, считаем, что если организация примет решение не облагать стоимость подарков страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то свою точку зрения ей, возможно, придется доказывать в судебном порядке.Если организация не готова к судебным спорам с ФСС РФ, то стоимость подарков следует включить в базу обложения указанными страховыми взносами.

  
  
  

  Цитата: Новогодние подарки работникам для их детей, как правило, передаются на безвозмездной основе – по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Для подарков, стоимость которых не превышает 3000 рублей, такой договор организация вправе заключить с сотрудниками-родителями как в устной, так и в письменной форме (ст. 574 ГК РФ).НДФЛОт цены новогоднего подарка зависит, возникнет ли у работника доход, облагаемый НДФЛ. Если его стоимость не превысит 4000 руб. (с учетом подарков, ранее выданных этому же сотруднику в течение года), то облагаемого НДФЛ дохода не возникает (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если сумма полученных работником подарков за год окажется больше указанной, то с суммы, превышающей 4000 руб., удерживается НДФЛ по следующим ставкам:13% , если работник – резидент (п. 2 ст. 226 и п. 1 ст. 224 НК РФ);30% , если работник – нерезидент (п. 3 ст. 224 НК РФ);13% для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов (ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, п. 1 ст. 224, абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ).Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование, а также взносы "на травматизм"Вопрос начисления страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование зависит от документального оформления выдачи подарка. Так, если работник получает его по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если договор дарения не оформлялся, а подарки выданы на основании норм трудовых договоров (коллективных договоров, соглашений, локальных нормативных актов), взносы следует начислять (письмо Минздравсоцразвития России от 05.03.2010 № 473-19).Что касается уплаты взносов "на травматизм", то, по нашему мнению, с суммы новогодних подарков для детей сотрудников их можно не исчислять. Отметим, что в этих целях вручение подарка лучше оформить договором дарения с сотрудником (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Кроме того, отметим, что при вручении детских подарков происходит безвозмездная передача права собственности на них, то есть какое-либо вознаграждение отсутствует. Сами подарки предназначаются для детей, которые не являются застрахованными лицами работодателя, а значит, не облагаются взносами "на травматизм" (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23.05.2012 № А33-15492/2011).
• Здравствуйте.
  
  

  Цитата: Пунктом 4 Правил определено, что страховые взносы не начисляются на выплаты, установленные в Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденном постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765 (далее - Перечень).

  Документ утратил силу с 01.01.2011 в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 31.12.2010 N 1231.
  
   ФАС рассмотрел спор о начислении взносов «на травматизм» на подарки к праздникам
• Спасибо за поправку, действительно, несколько невнимательна.
  
  Однако нюанс в том, что в случае автора оформляется договор дарения.
• Цитата: Спасибо за поправку, действительно, несколько невнимательна.Однако нюанс в том, что в случае автора оформляется договор дарения.

  Хотелось бы уточнить, кто является сторонами договора дарения. 😗
• Стороны работодатель и работники. 
  Добавила такую фразу в договор "Передача вещи в собственность работников по настоящему договору НЕ является формой оплаты труда работников."
  Быть может лучше Даритель и Одаряемые сторонами сделать....
  Ну я ведь правильно поняла, что в отчетности по ПФР и ФСС суммы подарков этих фигурировать и отражаться не должны?
• Цитата: Стороны работодатель и работники.Добавила такую фразу в договор "Передача вещи в собственность работников по настоящему договору НЕ является формой оплаты труда работников."Быть может лучше Даритель и Одаряемые сторонами сделать....Ну я ведь правильно поняла, что в отчетности по ПФР и ФСС суммы подарков этих фигурировать и отражаться не должны?

  Договор дарения - это договор ГПХ, сторонами не могут быть работник и работодатель.
  
  Фраза "НЕ является формой оплаты труда работников" подтверждает то, что стоимость подарков невозможно включить в расходы, в договоре ГПХ эта фраза фигурировать не должна в принципе.
• Так я и не собираюсь включать эти подарки в расходы. А фразу  эту включила в качестве дополнительной страховки, чтобы взносами не облагать
• Цитата: Так я и не собираюсь включать эти подарки в расходы. А фразу  эту включила в качестве дополнительной страховки, чтобы взносами не облагать

  Включение подобной фразы в договор ГПХ неуместно.
  
  То, что подарки работникам не являются системой оплаты труда, должно следовать из локальных нормативных актах организации. Если в ЛНА прописано, кому, при каких условиях, в каких случаях, как часто, при достижении каких показателей и т.д. дарятся подарки, то подарки будут являться одной составляющих системы оплаты труда.
• Да не прописаны у нас эти новогодние подарки нигде. Просто сделала приказ директора да и все.... Меня вообще интересовал вопрос отражения стоимости этих подарков в отчетах ПФР и ФСС((((
• Цитата: Да не прописаны у нас эти новогодние подарки нигде. Просто сделала приказ директора да и все.... Меня вообще интересовал вопрос отражения стоимости этих подарков в отчетах ПФР и ФСС((((

  Чтобы правильно отразить подарки в отчетности в фонды, необходимо определиться с порядком оформления выдачи подарков, и соответственно с начислением/неначислением взносов.
• Новогодние подарки выданы на основании приказа директора, стоимость до 1тыр. Заключила с сотрудниками письменный договор дарения. В локальных нормативных актвх выдача новогодних подарков детям сотрудников не предусмотрена. Есть ведомость выдачи и акт списания. Вот так у меня оформлено